- 作者：雨露
- 發(fā)表時(shí)間：2022-11-18 11:24:19
稅收籌劃，不僅是企業(yè)實(shí)現(xiàn)降本增效的重要途徑，也是財(cái)務(wù)人員增強(qiáng)職場競爭力的主要方法！近年來，復(fù)雜多變的財(cái)稅政策與越來越智能化的稅務(wù)稽查手段，對財(cái)務(wù)人員稅收籌劃技巧提出了更高的要求！下面就為大家分享10個(gè)基本方法，幫大家快速梳理稅務(wù)籌劃技巧~
稅收籌劃：是指納稅人在既定的框架內(nèi)，通過對其戰(zhàn)略模式、經(jīng)營活動(dòng)、投資行為等事項(xiàng)進(jìn)行事先規(guī)劃安排以節(jié)約稅款、延期納稅和降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)的一系列稅務(wù)規(guī)劃活動(dòng)。
01
納稅人籌劃法
納稅人籌劃法是進(jìn)行納稅人身份的合理界定和轉(zhuǎn)化，使納稅人承擔(dān)的稅負(fù)盡量降低到最小程度，或直接避免成為某類納稅人。
1.納稅人不同類型的選擇
個(gè)體工商戶
獨(dú)資企業(yè)
合伙企業(yè)
法人企業(yè)
個(gè)體工商戶、獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅而不需要繳納企業(yè)所得稅。
法人企業(yè)按照稅法要求需要就其經(jīng)營利潤繳納企業(yè)所得稅，若法人企業(yè)對自然人股東實(shí)施利潤分配，還需要繳納20%的個(gè)人所得稅。
2.不同納稅人之間的轉(zhuǎn)化
一般納稅人?小規(guī)模納稅人
增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。這兩種類型納稅人在征收增值稅時(shí)，計(jì)算方法和征管要求不同。一般納稅人實(shí)行進(jìn)項(xiàng)抵扣制，而小規(guī)模納稅人必須按照使用的簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅且不實(shí)行進(jìn)項(xiàng)抵扣制。
3.避免成為法定納稅人
稅法規(guī)定，房產(chǎn)稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn)，而對于房產(chǎn)界定為房屋，即有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu)，能夠遮風(fēng)擋雨，可供人們在其中生產(chǎn)、學(xué)習(xí)、娛樂、居住或者儲藏物資的場所；獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、停車場、室外游泳池、噴泉等，不屬于房產(chǎn)，若企業(yè)擁有以上建筑物，則不成為房產(chǎn)稅的納稅人，就不需要繳納房產(chǎn)稅。
企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)可將停車場、游泳池等建成露天的，并且把這些建筑物的造價(jià)同廠房和辦公用房等分開，在會計(jì)中單獨(dú)核算，從而避免成為游泳池等的法定納稅人。
02
稅基籌劃法
1.控制或安排稅基的實(shí)現(xiàn)時(shí)間
稅基推遲實(shí)現(xiàn)
稅基均衡實(shí)現(xiàn)
稅基提前實(shí)現(xiàn)
2.分解稅基
通過分解稅基，使稅基從稅負(fù)較重的形式轉(zhuǎn)化為稅負(fù)較輕的形式
3.稅基最小化
合法降低稅基總額
03
稅率籌劃法
1.比例稅率籌劃法
通過比例稅率籌劃法使得納稅人適用較低的稅率。
2.累進(jìn)稅率籌劃法
防止稅率攀升：注意個(gè)人所得稅、土地增值稅等累進(jìn)稅制對稅負(fù)的影響。
04
納稅人籌劃法
1.稅收優(yōu)惠
特殊行業(yè)、特定區(qū)域、特定行為、特殊時(shí)期的稅收優(yōu)惠。
2.稅收優(yōu)惠的形式
免稅
減稅
免征額
起征點(diǎn)
退稅優(yōu)惠
稅率
稅收抵免
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